Auto van de zaak verkopen: btw, marge en boekwaarde

Btw of geen btw bij verkoop? Het overzicht

Of je btw rekent, hangt af van hoe je de auto in je administratie hebt opgenomen en van wat voor bedrijf je hebt:

Bronnen: Belastingdienst en de Wet op de omzetbelasting 1968. Twijfel je over je eigen situatie, overleg dan met je boekhouder of de Belastingdienst.

Btw-auto of marge-auto: wat is het verschil?

Waarom de margeregeling meestal niet voor jou geldt

De margeregeling is bedoeld voor handelaren in gebruikte goederen. Gebruik je een marge-auto eerst in je eigen bedrijf, dan mag je de regeling bij verkoop alleen toepassen als de verkoop van gebruikte auto's bij je normale bedrijfsactiviteiten hoort.

De Belastingdienst geeft zelf het voorbeeld: een handelaar in gebruikte computers die een marge-auto koopt, moet bij de latere verkoop btw berekenen over de hele verkoopprijs. Voor een zzp'er of bv die geen auto's verkoopt, werkt het net zo, als de auto bij het bedrijfsvermogen hoort.

Voor de btw maakt het daarbij niet uit of je aan een particulier of aan een bedrijf verkoopt: over een auto in je bedrijfsvermogen bereken je btw over de verkoopprijs.

Verkoop door een zzp'er of eenmanszaak

Gebruik je de auto ook privé, dan kies je voor de btw per auto of hij tot je bedrijfsvermogen of je privévermogen hoort, en je legt die keuze vast in je administratie. Die keuze bepaalt de btw bij verkoop. Voor de inkomstenbelasting geldt een aparte indeling, die kan afwijken. Gebruik je de auto voor 90% of meer zakelijk, dan is hij voor de inkomstenbelasting verplicht ondernemingsvermogen; bij 90% of meer privé is hij verplicht privévermogen.

Boekwinst. Staat de auto op je balans, dan vergelijk je de verkoopprijs met de boekwaarde. Het verschil is boekwinst, en die telt mee voor je winst. Wil je herinvesteren in een nieuw bedrijfsmiddel, dan kun je de boekwinst onder voorwaarden in een herinvesteringsreserve zetten. Herinvesteer je niet binnen 3 jaar na het boekjaar waarin je de reserve vormde, dan valt die vrij en betaal je alsnog belasting.

De auto zelf houden? Haal je de auto uit je onderneming naar privé, dan reken je in de meeste gevallen met de waarde in het economisch verkeer: wat de auto bij een normale verkoop zou opbrengen. Heb je bij aankoop btw afgetrokken, dan betaal je bij zo'n onttrekking meestal ook btw.

Verkoop door een bv

Bij een bv is de bv de ondernemer voor de btw, niet de directeur-grootaandeelhouder. Een bv heeft ook geen privévermogen: de auto hoort bij de bv. Verkoopt de bv de auto, dan rekent zij btw over de verkoopprijs, tenzij de bv in gebruikte auto's handelt en de margeregeling mag toepassen.

De boekwinst hoort bij de winst van de bv, en daarover betaalt de bv vennootschapsbelasting.

Koop je als dga de auto zelf van je bv? Dan is dat een verkoop door de bv, met btw volgens dezelfde regels. Leg vast hoe je de prijs hebt bepaald, bijvoorbeeld met een taxatie, en bespreek het vooraf met je boekhouder.

Overschrijven van of naar een bedrijf

Heb je een eenmanszaak of maatschap, dan staat het kenteken op naam van een persoon. Een bv, vof of andere rechtsvorm met een KVK-inschrijving kan een auto op bedrijfsnaam zetten, online met eHerkenning niveau 3 of hoger.

Verkoopt je bedrijf de auto, dan heeft de koper de kentekencard en de complete tenaamstellingscode nodig. Code kwijt? Die vraag je aan met eHerkenning als de auto op bedrijfsnaam staat. Hoe het overschrijven verder gaat, lees je in auto overschrijven. De wegenbelasting stopt daarna vanzelf: zie wegenbelasting na verkoop.

Veelgestelde vragen

Lees ook

• Auto overschrijvenOnline of bij een loket, stap voor stap
• Wegenbelasting na verkoopStopt vanzelf, te veel betaald komt terug
• Bedrijfsauto of bestelbusBtw, bpm en zero-emissiezones
• Online overschrijvenMet de DigiD-app, stap voor stap